Декларация ндс экспорт до истечения 180 дней 2018г

Содержание

Оплата и возврат НДС при экспорте товаров в 2019 году

Декларация ндс экспорт до истечения 180 дней 2018г

Оплата НДС при экспорте товаров в 2019 году ознаменована определенными изменениями, в курсе которых требуется быть всем, кто совершает ВЭД. Суммы данного налога тщательно проверяются таможней, поэтому важно осуществлять правильный расчет данного платежа. Специфика данного налога в том, что в отдельных случаях возможен возврат налога, в чем особенности этой процедуры необходимо знать.

Возврат НДС: когда это возможно

Любые внешнеэкономические контакты с зарубежным партнерами сопряжены с экспортом товаров за пределы страны. Вывоз товаров за пределы страны и распространение их на зарубежных рынках очень выгодно для государства. Основной момент – наполнение валютой платежного баланса. По этой причине Россия активно поддерживает экспортную политику и поддерживает предпринимателей.

Налоговое законодательство предусматривает существенную льготу – нулевую ставку НДС. В этом случае выгода для экспортеров еще больше.

Экспорт НДС 2019 по нулевой ставке возможен в таких случаях:

  • Международная перевозка товаров.
  • Поставка нефти трубопроводным транспортом.
  • Поставка газа.
  • Услуги национальной электросетью.
  • При переработке товаров на таможенной территории.
  • Услуг по предоставлению ж/д составов и контейнеров.
  • Услуги водного транспорта для перевозок, в случае вывоза за пределы таможенной территории.
  • Ряд других случаев.

Воспользоваться нулевой ставкой можно только в отведенные законом сроки. Для подтверждения права на такую налоговую льготу предпринимателю требуется предоставить определенный набор документов. Не всегда это легко, ведь бюрократические трудности никто не отменял.

Тяжело разобраться с возвратом НДС, пиши специалисту по таможенному праву.
Бесплатная консультация таможенного специалиста всего за несколько минут. Заполни простую форму здесь.

Также рекомендуем ознакомиться со статьей «Все что нужно знать о таможенных платежах«.

Требуемые документы

Нулевая ставка НДС при экспорте применяется в случае подачи полного пакета документов. Среди них:

  1. Контракт с иностранным партнером. Нужна копия, на которой четко различаются подписи обоих сторон. В отдельных случаях документ может иметь иную форму, что определена законом.
  2. Декларация – в бумажном или электронном виде. В ней обязательно содержится отметка таможенного органа о выпуске товара и фактическом пересечении ним границы.
  3. Выписка из банковского счета, что подтверждает перечисления соответствующей суммы, согласно контракту.
  4. Транспортные или товаросопроводительные, другие документы, на которых есть отметка таможенных органов касательно убытия и перемещения товара.
  5. Договор с посредником, если товар поставлялся с помощью такой организации.

Сроки подачи декларации для нулевого НДС при экспорте – 6 месяцев с момента пересечения товаром границы. Данный пакет предоставляется в налоговую инспекцию по месту регистрации.

По закону требуется указанный пакет, но инспектора налоговой часто требуют дополнительные бланки, среди них:

  • Квартальный отчет. Осуществляется его проверка, редко ограничиваются проверкой только одной декларации.
  • Также осуществляется проверка поставщика, как проводиться оплата товаров.
  • Ведется контроль: полноты штата работников, наличие офисного помещения, лицензий, склады.

Некоторые особенности применения нулевой ставки

После подачи всех документов налоговая проводит камеральную проверку. Продолжительность ее до 3-х месяцев. Если в ходе ее не будут предоставлены все необходимые документы или не выполнены требования, то применение нулевой ставки, а значит и возмещение НДС при экспорте не разрешается.

Камеральная проверка имеет следующую специфику:

  1. Проверка компании экспортера на право ведения подобной деятельности.
  2. С особой тщательностью осуществляется проверка реорганизованных компаний, которые сменили место нахождения офиса.

Расхождения в результате проверки нежелательны, ведь в таком случае нулевую ставку не разрешат применить. В дальнейшем подавать пакет документов на ее применение разрешено, но опять же процесс проверки будет такой же.

Случается, что в отведенный срок документы не предоставляются, многих предпринимателей интересует, произойдет ли возврат НДС при экспорте. В таком случае варианты такие:

  • Начисляется налог в размере 10 или 18%. Ставка зависит от категории товара. Начисление пошлины происходит от момента отгрузки товаров, а не прошествия срока, что отводиться на подачу документов.
  • Как результат образуется просрочка, что приводит к необходимости уплаты пени.

Варианты возврата НДС

Если предприниматель имеет право на возмещение налога, то процесс этот можно осуществить двумя путями: перечисление на расчетный счет или зачтение в предстоящие налоговые платежи. В первом случае требуется указать соответствующие реквизиты. В любой ситуации требуется сообщить в налоговый орган, какой вариант выбирает компания, чтобы в дальнейшем не было недоразумений.

Оптимальный вариант возврата НДС подскажет профессионал, пиши специалисту по таможенному праву.
Бесплатная консультация таможенного специалиста всего за несколько минут. Заполни простую форму здесь.

Какой вариант возмещения НДС при экспорте товаров в 2019 году, каждая компания выбирает наиболее удобный для себя вариант.

Случается, что вопрос касательно возмещения решается в суде. Причина – бюрократические тяжбы, которые многие предприниматели просто не в силах пройти.

Пошаговый алгоритм действий при возврате НДС

Порядок действий для всех предпринимателей, которые претендуют на возмещение аналогичный.

Этап 1

Заключение контракта с иностранным партнером. В процессе проводиться проверка основных позиций контракта. Когда плательщик – третье лицо, то обязательно обозначаются его данные. Очень важно однозначно определить порядок оплаты, в том числе моменты касательно предоплаты.

Этап 2

Формирование паспорта сделки. Так как международные операции валютные, без оформления данного документа не обойтись. Совершить это можно в банке, который имеет соответствующую аккредитацию. Уточнить перечень необходимых документов и сроки проведения действий можно в том же банке.

После отгрузки – необходимый шаг это закрытие паспорта сделки.

Этап 3

Зачисление авансового платежа на счет. Тут уже происходит плотное взаимодействие с банком. После поступления на счет средств в течение 14 дней требуется получить справку об осуществлении валютной операции.

В нее вносятся данные касательно целей получения валюты на счет. Эта справка используется финансовым учреждением.

Очень важно оформить ее в отведенные сроки (в отдельных банках срок более 14 дней), в противном случае экспортера ждет штраф в пределах 40 тыс. рублей.

Этап 4

Формирование отгрузки. Чтобы восстановление НДС при экспорте произошло, отгрузка формируется в программе 1С или в другой подобной. При этом ставка формируется 0%, важно, чтобы была документация, которая это подтверждает.

Этап 5

Отчетность. Она формируется и сдается в статистический отдел Таможенного органа. На этом шаге важно правильно сформировать коды ТН ВЭД на товар, который экспортируется. Процедура эта не легкая, ведь требуется верно внести код, в случае ошибочного его определения существует вероятность «заработать» штраф.

Бланк отчетности можно найти на официальном сайте отдела таможенной статистики.

Этап 6

Заявление на 0% НДС. Перед тем как подавать указанный выше пакте документов в налоговой орган, требуется сформировать соответствующую заявку. Она заполняется на бланке установленного образца в свободной форме.

Этап 7

Декларация. Далее происходит формирование декларации по НДС. При этом охватывается весь квартал, в котором производилась операция. При этом используются электронные книги покупок. Не следует забывать, что в них отображаются только данные касательно продукции, что реализована и подкреплена заявлениями о ввозе товара, которые передает иностранный контрагент.

В результате происходит формирование разделов 4 и 6 налоговой декларации, при этом указываются соответствующие коды экспортных операций.

Этап 8

Сдача документов в налоговую, и прохождение камеральной проверки.

Тяжело разобраться или есть вопросы, пиши специалисту по таможенному праву.
Бесплатная консультация таможенного специалиста всего за несколько минут. Заполни простую форму здесь.

Нулевая ставка НДС при экспорте в страны Таможенного союза

Учет НДС при экспортировании в страны ЕАЭС имеет свою специфику. Как таковой подобный вывоз товара за пределы страны с позиции НК РФ – не является экспортом.

Процедура налогообложения в этом случае регламентируется Протоколом о порядке взимания косвенных налогов. В таком случае экспорт называется внутренним в пределах ЕАЭС, тут всегда применяется нулевая ставка.

Для оформления такой льготы должны предоставляться документы:

  1. Экспортный контракт.
  2. Заявление касательно ввоза и оплаты косвенных налогов.
  3. Товаросопроводительные документы.
  4. Выписки из банка, что подтверждают получение выручки.

Далее процедура аналогично описанной выше для экспортных операций с иностранными контрагентами.

Вывод

Подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте обязательное условие, для получения возмещения. Процесс этот нельзя назвать простым, ведь требуется предоставить пакет документов и пройти проверку налоговой, преодолевая бюрократические преграды на пути.

Спроси у профессионала

Источник: https://brokeram.ru/eksport/oplata-i-vozvrat-nds-pri-eksporte-v-2018-godu.html

180 дней для подтверждения 0 ставки ндс с какой даты

Декларация ндс экспорт до истечения 180 дней 2018г

  • Консультация юрста
  • Статьи

НК РФ подп. 3 п. 3.1 ст. 165 НК РФ абз. 6 п. 9 ст. 165 НК РФ Работы (услуги)3, выполняемые (оказываемые) организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов по транспортировке, перевалке и (или) перегрузке нефти и нефтепродуктов: а) вывозимых за пределы России (в т. ч.

на территорию стран – участниц Таможенного союза4); б) помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита4 Дата отметки таможни на полной таможенной декларации Дата составления документа, подтверждающего факт оказания услуг (если таможенное декларирование не предусмотрено таможенным законодательством Таможенного союза) подп. 2.2 п.

1 ст. 164 НК РФ подп. 3 п. 3.2 ст. 165 НК РФ абз. 7 п. 9 ст.

Внимание

Также с 2017 года нужно еще представлять бумаги и справки, которые подтверждают, что стороны пришли к согласию относительно всех вопросов сделки: цены, реализации, других нюансов. Также должны быть указаны все лица, участвующие в сделке, необходимо четкое описание продукции, ее количество или вес, размеры и так далее.

Порядок представления документации для 0-й ставки при экспорте Все документы должны подаваться в течение определенного времени. Не получится выехать, если вовремя не подать все бумаги, а тем более получить 0-ую ставку НДС.
При экспорте ответственное лицо должно представить все бумаги в течение 180 дней с даты оформления таможенной декларации. Все документы отправляются в налоговый орган по месту регистрации.
Налоговая служба проводит проверку, которая должна занимать не более трех месяцев с даты принятия бумаг.

 

Указанные нормы законодательства позволяют сделать вывод о том, что налогоплательщик имеет право на вычеты «входного» НДС в отношении экспортных операций как в момент исчисления НДС по неподтвержденному экспорту, так и в том налоговом периоде, когда в дальнейшем собран полный пакет документов, что, по нашему мнению, приводит к некоторой неопределенности в учете «входного» НДС при подтверждении экспорта по прошествии 180 дней. Отражение вычетов в декларации В данном случае при составлении уточненной налоговой декларации по НДС за апрель 2007 г. налоговые вычеты по приобретенным товарам и услугам в размере 250 000 руб. и 4000 руб. подлежат отражению в графе 5 разд. 7 (п. 29 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость). Когда собран полный пакет документов для подтверждения экспорта, при заполнении декларации за I квартал 2008 г.
необходимо учесть следующее.

Подтверждение нулевой ставки ндс при экспорте в 2017 году

  • таможенного оформления продукции;
  • перемещения по территории и за территорию стран-участниц ЕАЭС.

Для партии товара проводится проверка, в ходе которой налоговые органы сверяют информацию и бумаги с таможенными организациями. Можно сказать, что при экспорте продукции практически всегда актуально применение 0-й ставки НДС.

Но при таком действии начинается срок проверки, в ходе которой сверяются все разрешительные документы. Документы, необходимые при осуществлении экспорта с 0 ставкой НДС Подтверждение ставки 0%, согласно Налоговому кодексу, происходит при наличии всех необходимых документов. Стоит сразу сказать, что этот список довольно велик, и в ходе сбора бумаг у предпринимателей и юридических лиц могут возникнуть определенные трудности.

«экспортный» ндс: не подтвердили в 180-дневный срок

Заявляем запоздавшие вычеты по счетам-фактурам, если они поступают в организацию от поставщика с существенным опозданием.

Здесь важно помнить, что при неподтвержденном экспорте или экспорте, подтвержденном по истечении 180 дней, заявить запоздавший вычет можно только в декларации, которая подана в инспекцию до истечения трехлетнего срока после окончания квартала, в котором товары отгружены на экспорт.

Ведь в этом квартале появилось право на вычет такого входного НДС. То есть расчет сроков должен быть таким же, как и в предыдущей ситуации. *** Для тех, кто не успел подтвердить экспорт в течение 3 лет, единственный вариант уменьшить свои потери — учесть НДС, исчисленный с реализации, при расчете налога на прибыль.

Москве в Письме от 20.05.

2011 № 16-15/[email protected] приводило другое обоснование: в пункте 2 статьи 170 НК РФ дан исчерпывающий перечень случаев, когда допускается учет сумм НДС в стоимости приобретаемых товаров (работ, услуг) при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

НДС, уплаченный в случае неподтверждения экспорта товаров, в данный перечень не включен и, следовательно, не может быть учтен в качестве расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.
Но суды не соглашались с аргументами чиновников.

В Постановлении Президиума ВАС РФ от 09.04.2013 № 15047/12 судьи отметили, что ссылка на пункт 2 статьи 170 НК РФ в такой ситуации ошибочна. Данная норма устанавливает случаи, когда допустим учет «входного» НДС в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг).

Ндс при экспорте товаров 2017 — ставка 0, декларация и другие вопросы

Л.А. Елина, экономист-бухгалтер Тему статьи предложила Юлия Михайловна Борисова, главный бухгалтер ООО «Витэк», г. Москва. При заполнении НДС-декларации экспортерам важно не только правильно рассчитать показатели в разделах 4—6.

Важно еще следить за тем, чтобы эти разделы были заполнены в декларации за правильный период и в нужном порядке. Также важно следить за тем, чтобы вычеты были заявлены вовремя.

Документы собраны в квартале, на который приходится 180-й день Для подтверждения нулевой ставки НДС дается 180 днейп. 9 ст. 165 НК РФ. До истечения этого срока экспортную отгрузку не требуется отражать в НДС-декларации. Если документы собраны до истечения 180-днев­ного срока, экспортер заполняет раздел 4 НДС-декларации, предназначенный для подтвержденного экспорта.

Важно

Впоследствии документы собраны Уплатив НДС и пени, экспортер может впоследствии собрать все необходимые документы, подтверждающие правомерность применения нулевой ставки. Что в этом случае произойдет с ранее исчисленным НДС? Компания сможет вернуть его из бюджета.

Такая возможность следует из пункта 10 статьи 171 НК РФ, согласно которому сумма налога, исчисленная с неподтвержденного экспорта, подлежит вычету. При этом вычет производится на дату, соответствующую моменту последующего исчисления налога по нулевой ставке (п.

3 ст. 172 НК РФ). Иными словами, НДС может быть принят к вычету после того, как будет собран полный пакет подтверждающих документов. При этом в последний день квартала, в котором завершился сбор документов, он должен зарегистрировать в книге продаж «нулевой» счет-фактуру, выставленный им в адрес покупателя на дату отгрузки.

Если в ходе будут выявлены ошибки и несоответствия, придется представлять подтверждающие документы. В противном случае налоговая вообще признает, что 0-ая ставка не может быть применена.

Более того, не всегда проверка ограничивается тем списком документации, который представлен выше. Опытные экспортеры знают, что налоговая служба проверяет такие моменты:

  • проверяется налоговая декларация не только для получения 0-й ставки, но и за весь период деятельности лица (другими словами, исправно ли он выплачивал налоги);
  • проверяется даже поставщик экспортируемого товара и его налоговая история;
  • проверяется возможность лица совершить транспортировку.

Под последним пунктом имеют в виду наличие транспорта, документов на него, работников, складских помещений и так далее.

Источник: http://vip-real-estate.ru/2018/05/06/180-dnej-dlya-podtverzhdeniya-0-stavki-nds-s-kakoj-daty/

Ндс при экспорте товаров в 2019 году

Декларация ндс экспорт до истечения 180 дней 2018г

Ндс при экспорте товаров в 2019 году имеет льготную ставку. Но если ее вовремя не обосновать, придется перечислить в бюджет большую сумму. Как избежать ошибок при подтверждении налога, вычете и декларировании мы расскажем в данной статье.

Ндс при экспорте товаров в 2019 году равно нулю, но это еще нужно подтвердить. Кроме того нулевую ставку не надо путать с освобождением от уплаты налога. Обо всех нюансах, как и что делать, мы подскажем дальше.

 В 2019 году планируется добавить в этот список сервис в международных аэропортах при перелетах за границу. Но вопрос еще не утвержден.

Подтверждаем 0% при экспорте товаров в 2019

Если вы продаете продукцию за рубеж, то ваш НДС будет 0%. Но для этого придется подсуетиться, и доказать реальность сделки. Для этого вам нужно вовремя собрать необходимую документацию и оформить налоговую декларацию в ФНС. На все про все у вас – 180 дней.

Отсчет дней ведется с момента, как ваши изделия попадают в руки таможни. Что же касается комплекта документации, то он зависит от того, куда вы реализуете свою продукцию: в страны ЕАЭС или в государства, которые в этот союз не входят.

Какими справками подтверждать нулевой НДС (ст.165 НК РФ)

При продаже в страны ЕАЭСПри отправке продукции в страны, не являющимися членами ЕАЭС
  • Контракт (договор, соглашение) о продаже товаров (работ, услуг);
  • Сопроводительные или транспортные бумаги;
  • Заявление с отметкой той страны, куда отправляется товар;
  • Выписка из банка о том, что по данному договору были перечислены деньги*
  • Контракт (договор, соглашение) о продаже товаров (работ, услуг) иностранному покупателю;
  • Таможенная декларация, где есть штампы российской таможни;
  • Транспортные бумаги также со штампом отечественной таможенной службы.

*Письмо Минфина от 16 января 2012 г. № 03-07-15/03 исключает выписку из числа обязательных справок, подтверждающих льготный налог.

Опоздание с документацией приведет к тому, что компании вынуждена будет, перечислять налог на добавленную стоимость в размере 20% или 10%. 

Далее, на протяжении 180 дней, отведенных для подтверждения льготного налога, передвижения товара за границу не показываются в декларации НДС. По истечении этого срока, в соответствующий период нужно вписать такие данные:

  • Экспортные операции по нулевой ставке налога, если их возможно подтвердить какими-либо документами;
  • Экспортные операции по ставке 10% или 20%, при отсутствии документации, обосновывающей льготу.

Можно ли изменить ставку НДС в 0%  в 2019 году при экспорте

С 2018 года у экспортеров появилась возможность отказаться от нуля процентов в пользу 10 или 20%. Для этого важно держаться главных правил этой процедуры:

  1. Замена ставки делается сразу на год (12 месяцев);
  2. Применять новый показатель придется ко всей продукции (работам, услугам). Частичная замена невозможна;
  3. В ИФНС следует написать заявление в свободной форме;
  4. Отказ от НДС в 0% при продажах в государства, входящих в Евроазиатский экономический союз не допускается.

То есть отказ в пользу более высоких процентов реален только по отношению стран, не участников ЕАЭС.  Пользоваться 20 (10) % можно с первого числа любого квартала. Соответственно с него пойдет отсчет в 12 месяцев.

Подавать заявление необходимо до 1-го числа того квартала, в котором планируется работа по новым тарифам.  Например, если это 4 квартал 2019 года, то крайний срок будет 1 октября 2019.  Срок действия нового процента в таком случае продлится до 30 сентября 2020г.

После принятия заявления налоговой, вычет делается в обычном порядке, если только соблюдены все правила для этого.

Как сделать возмещение НДС при экспорте товаров в 2019

Процесс возмещения начинается после того, как будет подтвержден тариф НДС в 0%. Когда все бюрократические процедуры пройдены, налоговая назначит камеральную проверку. Если фискальные органы не найдут ошибок, то входной налог вам возместят. Это произойдет, даже если вы купили продукцию с НД в 10 или 20%.

Однако процесс возмещения может тянуться до четырех месяцев. Чтобы его ускорить, воспользуйтесь правом, предоставленным вам ст.172 НК РФ. Фокус заключается в том, что вы заявляете вычет одновременно со сбором документов, подтверждающих тариф налога.

Сумму берется общая по всем купленным товарам, которые вы реализуете за границу. Этим нехитрым способом вы сможете сократить время поступления денег на ваш счет.

Источник: https://www.RNK.ru/article/216546-nds-pri-eksporte-tovarov-v-2019-godu

Как правильно заполнить декларацию по НДС при экспорте?

Декларация ндс экспорт до истечения 180 дней 2018г

Продажа товаров на экспорт облагается НДС по ставке 0%. Но право на применение такой ставки необходимо подтвердить документами (Подпункт 1 п. 1 ст. 164, ст. 165 НК РФ). На сбор документов дается 180 дней с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта (эта дата определяется по отметке на таможенной декларации Выпуск разрешен») (Пункт 9 ст. 165 НК РФ; ст.

204 Таможенного кодекса Таможенного союза). От того, в какой срок вы собрали документы — до истечения 180 календарных дней или после, зависит порядок исчисления налога. И, как следствие, порядок заполнения декларации по НДС.
Для экспортеров в декларации выделили специальные разделы — разд. 4, 5 и 6.

О том, в каком случае надо заполнить тот или иной раздел, мы и поговорим.

Все документы собраны в срок: заполняем раздел 4

Из авторитетных источников Лозовая Анна Николаевна, советник отдела косвенных налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

«Так как налоговая база по экспортным операциям определяется на последнее число квартала, в котором собран полный комплект документов (Пункт 9 ст.

167 НК РФ), то заявить право на применение ставки 0% можно только после окончания этого квартала, представив декларацию по НДС с заполненными соответствующими разделами (Статья 163 НК РФ).

А поскольку декларацию налогоплательщик не может представить в налоговый орган ранее, чем истечет соответствующий налоговый период, то документы представляются одновременно с декларацией по НДС (Пункт 10 ст. 165 НК РФ), то есть до 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом».

Пример 1. Порядок подтверждения нулевой ставки налога в ситуации, когда документы собраны вовремя

Шаг 7. Сдаем в ИФНС декларацию не позднее 20.04.2011 (Пункт 5 ст. 174 НК РФ) вместе с полным пакетом документов, подтверждающих ставку 0% (Пункт 10 ст. 165 НК РФ).
В бухгалтерском учете будут следующие проводки.

Порядок предоставления декларации по экспортному НДС

Для экспортеров в декларации по НДС предусмотрено три специальных раздела:

  • раздел 4 – для отражения налога в случае, когда нулевая ставка подтверждена;
  • раздел 5 – для отражения налоговых вычетов;
  • раздел 6 – для отражения налога, когда нулевая ставка не подтверждена.

Указанные разделы, предусмотренные для экспортных операций, сдаются в ИФНС по местонахождению компании в составе общей налоговой декларации Напомним, форма и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. И применяется она, начиная с отчетности за I квартал 2015 года.

А вот за какой именно период необходимо заполнять эти специальные разделы, мы рассказали ниже, отдельно по каждому разделу.

Способ подачи декларации – только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через спецоператора (п. 5 ст. 174 и п. 3 ст. 80 НК РФ).

Внимание: экспорт товаров в страны – участницы Таможенного союза (республики Беларусь, Казахстан и Армения) имеет свои особенности. Тем не менее об экспорте в такие государства нужно отчитываться в тех же разделах, о которых мы упомянули выше.

Имейте в виду: для целей расчета НДС у российских организаций к экспорту товаров приравнивается:

  • изготовление товаров, предназначенных для экспорта в страны – участницы Таможенного союза (п. 9 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе);
  • передача товаров по договору лизинга, который предусматривает переход права собственности к лизингополучателю, а также по договорам товарного кредита или товарного займа (п. 11 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе).

Общие требования к оформлению декларации по экспортному НДС

Декларация заполняется по общим правилам оформления налоговой отчетности Так, суммы указывайте в рублях, без копеек. Значения показателей менее 50 коп. отбрасывайте, а 50 коп. и более округляйте до полного рубля.

Суммы НДС к уплате (уменьшению), отраженные в разделе 4-6, нужно учитывать при заполнении раздела 1 декларации по НДС.

Также не забывайте про разделы 8 и 9. В раздел 8 вносите сведения из книги покупок по тем операциям, по которым право на вычет возникло в отчетном квартале. А в разделе 9 декларации укажите сведения из книги продаж. При этом если в книгу покупок или в книгу продаж вносились изменения, нужно заполнить приложения 1 к разделам 8 и 9.

Раздел 4 декларации по НДС

Данный раздел заполняют в декларации за тот квартал, в котором организация собрала документы, подтверждающие право на применение нулевой налоговой ставки (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Напомним, для сбора документов, подтверждающих право на применение нулевой ставки НДС, организации отводится 180 календарных дней. Срок отсчитывается с даты отгрузки – при поставках товаров в страны – участницы Таможенного союза) (п.

5 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе). И со дня помещения товаров под таможенную процедуру экспорта – при поставках во все другие страны (п. 9 ст. 165 НК РФ).

В отношении работ (услуг), связанных с вывозом товаров (ввозом товаров в Россию), порядок определения 180-дневного срока зависит от вида работ (услуг).

Внимание: окончание 180-дневного срока связано не с периодом, в котором истекает срок подачи декларации, а с налоговым периодом, за который подается декларация.

К форме нужно приложить документы, подтверждающие право организации на применение нулевой налоговой ставки. Перечень необходимых бумаг дан в пункте 10 статьи 165 НК РФ.

Основными документами являются контракт (копия контракта); таможенные декларации (их копии или реестры); копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками соответствующих таможенных органов.

Внимание: документы, которые нужно представить при экспорте товаров (предметов лизинга) в страны – участницы Таможенного союза, перечислены в другом месте – в пункте 4 приложения 18 к договору о Евразийском экономическом союзе.

В разделе показывайте экспортные операции, по которым подтверждено право на применение нулевой ставки. Информацию приводите по каждой операции отдельно. При этом код операции указывайте по строке 010. Напомним, что берут коды из приложения № 1 к порядку заполнения декларации. Далее, по каждому коду операции вписывают следующие сведения:

  • по строке 020 – налоговую базу по подтвержденным экспортным операциям;
  • по строке 030 – сумму вычетов входного НДС по товарам (работам, услугам), использованным для ведения подтвержденных экспортных операций;
  • по строке 040 – сумму НДС, ранее исчисленную по этим операциям, когда экспорт не был еще подтвержден;
  • по строке 050 – восстанавливаемую сумму входного НДС, ранее принятую к вычету, когда экспорт не был еще подтвержден.

Строки 040 и 050 заполняются, если ранее организация не смогла вовремя подтвердить экспорт.

Строки 070 и 080 заполняют в случае возврата товаров, по которым не подтвердили право на применение нулевой ставки. По строке 070 отражают сумму корректировки налоговой базы, а по строке 080 – сумму корректировки налоговых вычетов. Указанные строки надо заполнить в том налоговом периоде, в котором организация-экспортер признала возврат товаров. То есть когда стороны согласовали возврат.

Если цена экспортированных товаров, по которым подтвердили нулевую ставку, изменилась, соответствующие суммы корректировки укажите по строкам 100 (при увеличении) либо 110 (при уменьшении). Корректировку отражайте в том налоговом периоде, в котором организация-экспортер признала изменение цен.

По строке 120 показывают сумму налога к возмещению. Значение для строки рассчитывают по формуле:

Заполняем декларацию по НДС при экспорте

Продажа товаров на экспорт облагается НДС по ставке 0%. Но право на применение такой ставки необходимо подтвердить документам и подп. 1 п. 1 ст. 164, ст. 165 НК РФ .

На сбор документов дается 180 дней с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта (эта дата определяется по отметке на таможенной декларации «Выпуск разрешен» ) п. 9 ст. 165 НК РФ; ст. 204 Таможенного кодекса Таможенного союза .

От того, в какой срок вы собрали документы — до истечения 180 календарных дней или после, зависит порядок исчисления налога. И, как следствие, порядок заполнения декларации по НДС.

Для экспортеров в деклараци и утв. Приказом Минфина России от 15.10.2009 № 104н выделили специальные разделы — 4-й, 5-й и 6-й. О том, в каком случае надо заполнить тот или иной раздел, мы и поговорим.

Оплата и возврат НДС в 2019 году при экспорте товаров

Декларация ндс экспорт до истечения 180 дней 2018г

Налог на добавленную стоимость — важнейшая составляющая для государственной казны. Его отчисляет предприниматель, но фактически взнос оплачивает обычный потребитель, когда покупает товары. И чтобы уменьшить нагрузку на плательщика, принято несколько изменений в этом виде налогообложения.

С текущего года ряды «льготников» значительно пополнились. Ставкой НДС в 0% теперь наделены:

  • компании, предоставляющие сотовую и мобильную связь;
  • участники сделок по купле-продаже земли;
  • услуги аэропортов (навигационные и ремонтные);
  • перевозки по воздуху в Калининградской области;
  • сделки, совершенные по системе Tax Free;
  • перевозчики экспортных товаров посредством железнодорожного транспорта;
  • выпуск облигаций, ценных бумаг и акций.

Важно! Право на получение стопроцентной льготы по НДС нужно доказать. Если сделать этого не получится, то придется платить по 18% за всех контрагентов.

Ндс при экспорте товаров

Ввиду тесного сотрудничества многих российских предпринимателей со странами ближнего и дальнего зарубежья, интерес к оплате и возврату Ндс при экспорте товаров в 2019 году особый.  Право на получение 100% льготы теперь имеют следующие виды деятельности:

  • международная перевозка продукции;
  • транспортировка нефти через трубопровод;
  • продажа газа;
  • услуги национальной электросети;
  • переработка товаров которая осуществляется на территории таможни;
  • предоставление контейнеров и составов для ж/д перевозок;
  • предоставление услуг водного транспорта.

Важно! Сумма налога на добавленную стоимость тщательно проверяется в момент прохождения таможенного контроля.  Поэтому очень важно тщательно ее просчитывать.

Порядок получения льготной ставки

Для того чтобы возместить уплаченную сумму по НДС при осуществлении экспорта продукции, потребуется собрать такой пакет документов:

  • соответствующее заявление;
  • договор с иностранным партнером;
  • декларация;
  • выписка из банка, подтверждающая переводы за границу;
  •  сопроводительные документы по товару;
  • договор с посредником, если таковой имеется.

В распоряжении у предпринимателя будет 6 месяцев с момента пересечения грузом границы. Процесс сбора документов не быстрый, поэтому не стоит откладывать его в «долгий ящик». Как только все бумаги будут собраны, их следует отнести в налоговую по месту регистрации компании. Особенно важно своевременно подать заявление.

Стоит быть готовым к бюрократическим тяжбам, которые могут существенно увеличить время на сбор нужных бумаг. Некоторым предпринимателям так и не удается пройти этот барьер, и в результате приходится отстаивать свое право на возмещение налога через суд.

После того, как налоговая получает документы, назначается дата камеральной проверки.  Ее продолжительность составляет три месяца. Именно от того, как пройдёт бизнесмен «камералку», будет зависеть судьба вычета. Если вскроется сокрытие доходов или будут предоставлены не все документы, то о возмещении можно будет забыть.

Или придется ждать дополнительно месяц, пока налоговики рассмотрят запоздалое заявление на вычет, поданное предпринимателем после прохождения аудита. Если все хорошо, то в течение семи рабочих дней после камеральной сверки принимается решение о возврате 18% НДС.

Алгоритм возврата налога на добавленную стоимость выглядит так:

  1. Налоговый орган направляет письмо в казначейство по округу.
  2. В течение 5 дней (рабочих) переводится уплаченная ранее сумма НДС на расчетный счет организации.
    По желанию налогоплательщика деньги могут не переводиться, а быть зачтены в счет будущих налоговых платежей.

Важно!  При условии своевременной подачи заявки на возврат уплаченных 18% у налоговой службы будет 12 дней. Отсчет начнется после завершения аудита.  После истечения срока на сумму начнут начисляться проценты.

Как получить вычет быстрее

Существует ускоренная процедура возврата налога при вывозе за границу товаров.  Ключевым ее моментом является досрочное завершение камеральной сверки – через два месяца.

На эту государственную услугу могут рассчитывать лишь те организации, которые имеют низкий или средний уровень налогового риска (его определяет Система управления рисками).

Также компания обязана соответствовать одному из требований:

  1. Заявленная для компенсации сумма НДС не должна быть больше совокупной суммы налогов (налог на прибыль и НДС), а также акцизов и НДПИ, которые были уплачены за 3 прошлых года.
  2. Доля операций с контрагентами, имеющими низкий уровень риска, должна составлять не менее 90%.

Несмотря на то, что 2019 год обозначился существенным послаблением в плане налогообложения для ряда предпринимателей, впереди грядет череда увеличения налоговых ставок. По мнению многих экспертов НДС уже в следующем году поднимется до 22%, а НДФЛ до 15%.

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.