Как учесть лизинг в 1с 8 3 авто на балансе у лизингодателя

Содержание

Пошаговый учет лизинга в 1С 8.3 на балансе лизингополучателя

Как учесть лизинг в 1с 8 3 авто на балансе у лизингодателя

Лизинг традиционно вызывает много вопросов, особенно у лизингополучателя:

  • как показать поступление ОС в лизинг в 1С 8.3 на баланс лизингополучателя;
  • какие проводки авансового платежа по договору лизинга в 1С 8.3;
  • какие проводки при учете лизинговых платежей у лизингополучателя в 1С 8.3;
  • и многие другие.

А с изменением ставки НДС с 18% на 20 % появился еще один: как быть, если договор лизинга заключен до 2019 года, а завершается — после?

В данной статье мы пошагово рассмотрим пример приобретения авто в лизинг с разбором проводок в 1С 8.3 — и как раз рассмотрим договор, выкуп по которому предусмотрен в 2019 году. Минимум теории — максимум практики!

Лизинг в 1С 8.3 у лизингополучателя: пошаговая инструкция

Пошаговая инструкция оформления примера.

Перечисление аванса лизингодателю

Перечисление аванса лизингодателю оформите документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Списание с расчетного счета.

Проводки

Регистрация СФ на аванс от поставщика

С аванса Лизингодателю Лизингополучатель может принять НДС к вычету при обязательном наличии:

  • правильно оформленного СФ;
  • договора, предусматривающего предоплату;
  • документов на перечисление аванса.

Регистрацию счета-фактуры, выданного на аванс, можно провести из документа Списание с расчетного счета, нажав кнопку Создать на основании и выбрав Счет-фактура полученный.

Документ Счет-фактура полученный на аванс автоматически заполняется данными документа Списание с расчетного счета.

  • Код вида операции —  02 «Авансы выданные».

Подробнее про Варианты принятия НДС к вычету по документу Счет-фактура полученный

Поступление в лизинг в 1С 8.3: балансодержатель — лизингополучатель

Поступление лизингового имущества на баланс лизингополучателя оформите документом Поступление в лизинг из раздела ОС и НМА – Поступление основных средств – Поступление в лизинг.

Проводки

Документ формирует проводки:

  • Дт 08.04.1 Кт 76.07.1 — арендные обязательства в сумме стоимости принимаемого на баланс актива;
  • Дт 76.07.9 Кт 76.07.1 — арендные обязательства в сумме НДС 18%.

Отражение предмета лизинга в составе ОС

Принятие к учету предмета лизинга на баланс лизингополучателя проведите в 1С 8.3 документом Принятие к учету ОС вид операции Оборудование из раздела ОС и НМА – Поступление основных средств – Принятие к учету ОС.

Вкладка Основные средства.

Вкладка Бухгалтерский учет:

  • Счет учета — 01.03;
  • Счет начисления амортизации (износа) — 02.03.

Вкладка Налоговый учет.

Проводки

Документ формирует проводки:

  • Дт 01.03 Кт 08.04.1 — сформирована первоначальная стоимость в БУ (1 553 400);
  • Дт 01.03 Кт 08.04.1 — сформирована первоначальная стоимость в НУ (1 020 000);
  • Дт 01.К Кт 08.04.1 — учтена разница в стоимости ОС между бухгалтерским и налоговым учетом в НУ.

Начисление ежемесячного лизингового платежа

Начислите ежемесячный лизинговый платеж документом Поступление (акт, накладная) вид операции Услуги лизинга из раздела Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные) – кнопка Поступление – Услуги лизинга.

Проводки

Регистрация СФ поставщика

Для регистрации входящего счета-фактуры укажите его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная), нажмите кнопку Зарегистрировать.

Документ Счет-фактура полученный автоматически заполняется данными документа Поступление (акт, накладная).

  • Код вида операции — 01 «Получение товаров, работ, услуг».

Восстановление НДС при зачете аванса поставщику

Восстановление НДС при зачете аванса поставщику производится документом Формирование записей книги продаж в конце месяца или квартала. Документ доступен из раздела Операции – Закрытие периода – Регламентные операции НДС.

В нашем примере восстановлению подлежит с зачтенного аванса — 29 500 руб.

  • НДС по ставке 18/118% — 4 500 руб.

Проводки

Признание расходов в БУ и НУ

Признание расходов в БУ и НУ в конце месяца производится регламентными операциями в помощнике Закрытие месяца, раздел Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.

Признание в НУ лизинговых платежей

Признание расходов по лизинговым платежам производится регламентной операцией Признание в НУ лизинговых платежей.

Проводки

Документ формирует проводку:

  • Дт 26 Кт 01.К — списание в расходы НУ лизинговых платежей за счет неамортизируемой части стоимости лизингового имущества.

В последующие годы начисление и признание лизинговых платежей в расходах производится по той же схеме, что и за первый год, за исключением зачета авансовых платежей.

Изменение договора на 2% НДС в 2019

Учет лизинговых операций в 1С 8.3 у лизингополучателя после 01.01.2019 продолжите после создания документа Операция, введенная вручную, где отразите сумму увеличения стоимости договора по дополнительному соглашению. Документ создайте из раздела Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную – кнопка Создать – Операция.

Выкуп лизингового имущества

По окончании договора проведите выкуп имущества документом Выкуп предметов лизинга, из раздела ОС и НМА – Учет основных средств – Выкуп предметов лизинга – кнопка Создать.

Укажите в шапке:

  • СобытиеПереход права собственности.

На вкладке Предметы лизинга по кнопке Заполнить в документе отразите основные средства, полученные в лизинг по указанному договору.

На вкладке Бухгалтерский учет укажите:

  • Арендные обязательства:
    • Счет учета — 76.07.1 «Арендные обязательства».
  • Собственные основные средства:
    • Счет учета — 01.01 «Основные средства в организации»;
    • Счет начисления амортизации (износа) — 02.01 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01».

На вкладке Налоговый учет укажите:

  • Порядок включения выкупной стоимости в состав расходов — можно выбрать из 3-х вариантов:
    • Начисление амортизации — если выкупная стоимость ОС не менее 100 тыс. руб.: в нашем примере выбираем этот порядок;
    • Включение в расходы при принятии к учету — если выкупная стоимость ОС меньше 100 тыс. руб.;
    • Стоимость не включается в расходы — если стоимость ОС нельзя учесть НУ.
  • флажок Начислять амортизацию — устанавливается при порядке включения стоимости в расходы Начисление амортизации.
  • Срок полезного использования (в месяцах) — остаток срока полезного использования после выкупа.

Проводки

Документ формирует проводки:

  • Дт 60.01 Кт 60.02 — зачет аванса поставщику по выкупной стоимости;
  • Дт 76.07.1 Кт 60.01 — выкуп ОС;
  • Дт 19.01 Кт 60.01 — принятие к учету НДС;
  • Дт 76.07.1 Кт 76.07.9 — списание арендного обязательства в части НДС;
  • Дт 26 Кт 02.03 — начисление в последний раз амортизации по ОС в лизинге;
  • Дт 26 Кт 02.03 — корректировка в НУ излишне начисленной амортизации;
  • Дт 01.01 Кт 01.03 — перенесение ОС в состав собственных;
  • Дт 02.03 Кт 02.01 — перенесение амортизации, начисленной в периоде лизингового договора;
  • Дт 02.03 Кт 01.01 — корректировка стоимости ОС в НУ за счет амортизации;
  • Дт 01.01 Кт 01.К — корректировка стоимости ОС в НУ за счет неамортизируемой части.

Проводки по лизингу в 1с 8 3 на балансе лизингодателя

Как учесть лизинг в 1с 8 3 авто на балансе у лизингодателя

Передача объекта лизинга лизингополучателю Типового документа для реализации данной операции в 1С 8.3 Бухгалтерия нет. Поэтому передача ОС в лизинг оформляется документом Операция. Создать документ Операция можно из раздела Операции, где выбираем Операции, введённые вручную, потом нажимаем Создать и выбрать Операция: Заполнение документа Операции:

  • – поле описывает содержание хозяйственной операции, поэтому можно написать «Передано лизингополучателю»;
  • Сумма операции – Первоначальная (Остаточная) стоимость передаваемого объекта.

Табличная часть заполняется проводкой Дт 03.03 Кт 03.01, в проводке не забываем выбрать наш объект лизинга. Сумма по НУ и БУ не отличаются, поэтому никаких разниц не возникает.

Необходимо указать первоначальную стоимость для целей налогового учета, которая равна сумме расходов ЛИЗИНГОДАТЕЛЯ (именно лизингодателя, то есть той другой стороны – не нас!) на приобретение предмета лизинга. «Способ отражения расходов по лизинговым платежам». Как мы помним, это счёт и аналитика, куда списываются расходы.

В данном случае для целей НУ. «Способ отражения расходов по лизинговым платежам» мы назвали «Лизинговые платежи». Изнутри он выглядит так: Закладка «Амортизационная премия»: Её мы в нашем примере не трогали.
Поэтому и смотреть на неё не будем. Проводки документа «Принятие к учету ОС» будут такими: Прокомментируем эти проводки.

Лизинг в «1с:бухгалтерии 8»

Важно! Право собственности на арендованное имущество к нам не переходит. Лизингодатель нам счет-фактуру не выписывает! Счет-фактура (полученный) – в данной операции отсутствует (не выставляется). Никакой кнопки и полей «Зарегистрировать счёт-фактуру» на форме документа нет. Сумма НДС на счете 76.07.

9 является «отложенной». Она будет списываться постепенно.

Это мы увидим в примере. Подводя итог этой операции нашего примера можно сказать так: документ «Поступление в Лизинг» принимает к учёту на счёт 08.04 Предмет Лизинга и фиксирует «отложенный НДС» по всему договору лизинга. 2.

Переводим Предмет Лизинга в состав основных средств.

МЕНЮ: ОС и НМА \ Поступление основных средств \ Принятие к учету ОС. Откроем документ Принятие к учету ОС от 31.03.2015. Шапка документа заполняется просто.

Комментировать её заполнение не будем. В документе много закладок. Пройдёмся по каждой.

Учет лизинга на балансе лизингополучателя в 1с 8.3 пошагово

НДФЛ с выигрыша в лотерею: кто платит Кто должен перечислять в бюджет НДФЛ с выигрыша (распространитель лотереи или выигравший гражданин), зависит от суммы выигранного приза. < … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

Внимание

Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.

< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Учет лизинга на балансе лизингополучателя в 1с 8.3 и пример проводок

В реквизите «Расчеты» указывается счет по учету задолженности по лизинговым платежам — 76.07.2 (76.27.2, 76.37.2) · В табличной части в графе «Счет учета» указывается счет учета арендных обязательств — 76.07.1 (76.27.1, 76.37.1) Мы помним, что на счёте 76.07.

1 – мы держим сумму всех наших арендных обязательств – БОЛЬШАЯ СУММА! На счёте 76.07.2 – мы учитываем задолженность по текущим лизинговым (обычно ежемесячным) платежам. Это маленькая сумма, если мы оплачиваем её строго по графику лизинговых платежей, без задержек.

Прямо в пункте 1 абзаце 2 и написано: «Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение (а в случае, если основное средство получено налогоплательщиком безвозмездно, либо выявлено в результате инвентаризации, — как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с пунктами 8 и 20 статьи 250 настоящего Кодекса), сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом». Какие у нас расходы на приобретение? Правильно – выкупная стоимость Предмета Лизинга.
Есть ещё одно доброе Письмо Минфина РФ от 6 февраля 2006 г. N 03-03-04/1/90.

Лизинг: проводки

Операция Дебет счета Кредит счета Сумма, руб.

Принят к учету объект лизинга (3 540 000 * 100 / 118) 08 «Вложения во внеоборотные активы» 76, субсчет «Арендные обязательства» 3 029 000 Предъявлен НДС лизингодателем 19 76, субсчет «Арендные обязательства» 545 220 Объект принят к учету в составе основных средств 01 «Основные средства», субсчет «Имущество в лизинге» 08 3 029 000 Перечислен лизинговый платеж (3 540 000 / 60) 76, субсчет «Задолженность по лизинговым платежам» 51 59 000 Учтен ежемесячный лизинговый платеж 76, субсчет «Арендные обязательства» 76, субсчет «Задолженность по лизинговым платежам» 59 000 Принят к вычету НДС в части лизингового платежа 68 19 9 000 Начислена ежемесячная амортизация(3 029 000 / 60) 20, 26, 44 и др.

Отражение операций по договорам лизинга в программе бухгалтерия предприятия 3.0

Закрытие месяца: Амортизация и Признание Лизинговых Платежей в Налоговом Учете МЕНЮ: Операции \ Закрытие периода \ Закрытие месяца. Просто проводим Закрытие месяца МАРТ 2015 года.

Ничего особенного не будет.
Амортизация у нас начнёт начисляться только со следующего месяца после ввода основного средства в эксплуатацию.

Лизинговые платежи тоже начнут начисляться со следующего месяца.

Всё будет только в АПРЕЛЕ 2015 года. Поэтому проводим Закрытие Месяца АПРЕЛЬ 2015 года. И вот появляется первое начисление амортизации: Корреспонденция проводки понятна.

Откуда взялись такие числа? По бухгалтерскому учёту наше основное средство «село» на 01 счёт в сумме 3 240 000 рублей (документ Принятие к учету ОС). Срок полезного использования в бухгалтерском учёте у нас 6 лет = 72 месяца.

Значит амортизация в бухгалтерском учете за один месяц: 3 240 000 / 72 = 45 000 рублей.

Амортизация в налоговом учёте у нас больше, чем ежемесячный лизинговый платёж! И здесь возникает вопрос: как прикажешь тебя понимать, Налоговый Кодекс РФ?! Если бы амортизация была меньше нашего ежемесячного лизингового платежа, то что уходило бы у нас в расходы по НУ? Во-первых, амортизация.

Во-вторых, ежемесячный лизинговый платёж минус амортизация. Сложим две этих суммы: амортизация + ежемесячный лизинговый платёж – амортизация = ежемесячный лизинговый платёж. То есть в расходы у нас ушла бы сумма ежемесячного лизингового платежа! Но у нас амортизация больше, чем ежемесячный лизинговый платёж.

Важно

Почему бы нам не учесть в расходах всю сумму амортизации – ведь она больше чем ежемесячный лизинговый платёж. И кстати, в КонсультантПлюс в рассматриваемой нами ситуации именно так и делается.

И это неплохо: больше сумма расходов – меньше прибыль – меньше налоги.

Девятая Проводка: ВНИМАНИЕ! Тут надо понять: что такое первоначальная стоимость основного средства! До выкупа у нас был Предмет Лизинга в аренде. Теперь у нас появляется СВОЁ основное средство. Старый предмет, но в новом качестве. Все стоимости и амортизации, которые у нас наблюдались до выкупа – это всё относилось к Предмету Лизинга.

Сейчас мы разбираемся с НАШИМ основным средством и формируем его первоначальную стоимость. Как формируется первоначальная стоимость основного средства для целей налогового учёта написано в Налоговом Кодексе РФ в статье 257 «Порядок определения стоимости амортизируемого имущества».

На этой закладке произведём корректировку нашего регистра сведений:

  • Список параметров – нажимаем на кнопку Создать, табличное поле автоматически заполниться нужными параметрами из субконто:

Нажимаем Записать и закрыть, типовая операция в 1С 8.3 готова. При выборе типовой операции необходимо ввести только данные параметров и нажать на кнопку Заполнить: И все необходимые данные в 1С 8.

3 автоматически сформируются. Лизинг на балансе лизингодателя проводки в 1С 8.3: Шаг 3. Учёт выручки по лизинговым платежам Для занесения лизинговых платежей в 1С 8.

3 используется документ Реализация (акты, накладная).

Создать документ можно из раздела Продажи – далее Реализация (акты, накладные) – команда Реализация – выбрав пункт Услуги (акт). В шапке документа можно настроить счета учёта с лизингополучателем, а также порядок зачёта аванса.

Источник: http://1privilege.ru/provodki-po-lizingu-v-1s-8-3-na-balanse-lizingodatelya/

Учет лизинга на балансе лизингодателя в 1С 8.3

Как учесть лизинг в 1с 8 3 авто на балансе у лизингодателя

Лизинг используют для покупки различного имущества – автомобилей, оборудования, недвижимости. В зависимости от условий договора, лизинговое имущество может учитываться на балансе лизингополучателя или лизингодателя (ст.31 Закона 164-ФЗ). В нашей статье читайте пошаговую инструкцию, как 1С 8.3 Бухгалтерия учитывать лизинг на балансе лизингодателя.

Если имущество учитывают на балансе лизингодателя, то лизингополучатель отражает общую стоимость имущества на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства».

Эта стоимость складывается из общей суммы лизинговых платежей (ЛП) и выкупной стоимости. Для начисления и уплаты ежемесячных платежей в 1С 8.3 Бухгалтерия используют счет 76.07.2 «Задолженность по ЛП».

В налоговом учете ежемесячные ЛП относят к прочим расходам (п. 1 ст. 264 НК РФ).

При выкупе имущества его общую стоимость списывают с забалансового счета 001. Одновременно по дебету счета 08.04.2 «Приобретение основных средств» отражают выкупную стоимость имущества (без НДС). Сумму налога учитывают на счете 19.01 «НДС при приобретении основных средств». После этого имущество ставят на учет по дебету счета 01.01 «Основные средства в организации».

Далее смотрите пошаговую инструкцию с примером, как лизингополучателю учесть в 1С 8.3 лизинг на балансе лизингодателя.

Пример

Лизингополучатель приобрел в лизинг оборудование. По договору общая стоимость имущества 4800000 руб., выкупная стоимость 110000 руб., срок договора 36 месяцев. По условию сделки получатель платит аванс 350000 руб.

и выплачивает в течении срока договора общую сумму лизинговых платежей за минусом этой предоплаты (4340000 руб.). После полной выплаты ЛП получатель оплачивает выкупную стоимость (110000 руб.

) и ставит себе на баланс оборудование.

Проводки у лизингополучателя на балансе лизингодателя в 1С 8.3 будут такие:

ДЕБЕТ КРЕДИТ Операция Сумма
Перечислен аванс по договору лизинга
76.07.2 «Задолженность по ЛП» 51 «Расчетный счет» Аванс 350 000,00
68.02 «Налог на добавл. Стоим.» 76.ВА «НДС по авансам и предоплатам выданным» НДС по предоплате взят к вычету (при наличии счет-фактуры) 58 333,33
Поступление оборудования
001 «Арендованные основные средства» На забалансовом счете отражена общая стоимость лизингового имущества 4 800 000,00
Ежемесячные начисления и уплаты
20 (44,25,26) «Счета затрат» 76.07.2 «Задолженность по ЛП» Ежемесячные расходы по лизингу 108 564,81
19.04 «НДС по приобретенным услугам» 76.07.2 «Задолженность по ЛП» НДС по услугам 21 712,96
76.07.2 «Задолженность по ЛП» 51 «Расчетный счет» Оплачены услуги 120 555,56
Принят к вычету НДС, восстановлен НДС по авансам (ежемесячно)
68.02 «Налог на добавл. Стоим.» 19.04 «НДС по приобретенным услугам» Принят к вычету НДС по услугам 21 712,96
76.ВА «НДС по авансам и предоплатам выданным» 68.02 «Налог на добавл. Стоим.» Восстановлен НДС с аванса 1 620,37
Выкуп и постановка на баланс оборудования
76.07.1 «Арендные обязательства» 51 «Расчетный счет» Оплачена выкупная стоимость 110 000,00
001 «Арендованные основные средства» Оборудование снято с забалансового счета 4 800 000,00
08.04 «Приобретение объектов основных средств» 76.07.1 «Арендные обязательства» Отражена стоимость оборудования 91 666,67
19.01 «НДС при приобретении основных средств» 76.07.1 «Арендные обязательства» НДС в стоимости ОС 18 333,33
01.01 «Основные средства в организации» 08.04 «Приобретение объектов основных средств» ОС поставлено на баланс 91 666,67
68.02 «Налог на добавл. Стоим.» 19.01 «НДС при приобретении основных средств» Вычет по налогу 18 333,33

Далее читайте, как в 1С 8.3 оформить лизинг на балансе лизингодателя.

Шаг 1. Перечислите аванс по договору лизинга

Зайдите в раздел «Банк и касса» (1) и нажмите кнопку «Банковские выписки» (2).

В окне выписок нажмите кнопку «Списание» и укажите в форме:

  • Вашу организацию (3);
  • Вид операции (4). Выберете «Оплата поставщику»;
  • Лизингодателя (5);
  • Сумму аванса (6).

Далее в табличной части укажите:

  • Договор лизинга (7);
  • Ставку НДС (8);
  • Счета расчетов (9). Выберете 76.07.2 «Задолженность по ЛП».

Чтобы провести документ нажмите кнопки «Записать» (10) и «Провести» (11). Теперь в учете есть запись о предоплате по лизингу.

Если лизингодатель выставил вам счет-фактуру на аванс, отразите ее в учете, чтобы сделать вычет по НДС. Для этого нажмите кнопку «Создать на основании» (12) и выберете пункт «Счет-фактура полученный» (13). Откроется форма документа.

В форме укажите номер счета-фактуры (14) его дату (15) и нажмите кнопки «Записать» (16) и «Провести» (17). Чтобы посмотреть проводки нажмите «ДтКт» (18).

В окне проводок видна запись по вычету налога с выданного аванса (19).

Шаг 2. Отразите оборудование на забалансовом счете 1С

Зайдите в раздел «Операции» (1) и нажмите на ссылку «Операции, введенные вручную» (2).

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3) и выберете пункт «Операция» (4). Откроется форма для ручного ввода проводок.

В форме укажите вашу организацию (5), краткое содержание операции (6) и нажмите кнопку «Добавить» (7). По дебету укажите счет 001 «Арендованные основные средства» (8), лизингодателя (9) и основное средство (10).

В поле «Сумма» (11) введите общую сумму лизингового имущества. Для сохранения проводки нажмите кнопку «Записать и закрыть» (12). Теперь оборудование, находящееся на балансе лизингодателя, стоит на забалансовом учете.

Шаг 3. Отразите в 1С ежемесячные начисления по лизингу

Зайдите в раздел «Покупки» (1) и кликните на ссылку «Поступление (акты, накладные)» (2).

В открывшемся окне нажмите кнопку «Поступление» (3) и выберете пункт «Услуги (акт)» (4). Откроется форма акта для заполнения. Обращаем ваше внимание, что выбирать «Услуги лизинга» (5) нужно, если предмет лизинга учитывают на балансе получателя.

В форме акта укажите:

  1. Вашу организацию (6);
  2. Лизингодателя (7);
  3. Договор лизинга (8).

Кликните на ссылку «Расчеты» (9) и установите счет учета расчетов и авансов 76.07.2 «Задолженность по ЛП».

Для заполнения табличной части нажмите кнопку «Добавить» (10) и укажите:

  1. Номенклатуру (11);
  2. Сумму ежемесячных лизинговых услуг (12);
  3. Ставку НДС (13);
  4. Счет учета (14). Нажмите на ссылку и выберете счет затрат, который соответствует характеру услуги и виду вашей деятельности (для примера мы выбрали счет 20.01 «Основное производство»). Также здесь укажи  те номенклатурную группу, статью затрат и подразделение затрат.

Для регистрации счета-фактуры от лизингодателя введите номер (15) и дату (16) документа и нажмите кнопку «Зарегистрировать» (17). Чтобы провести документ нажмите кнопки «Записать» (18) и «Провести» (19). Теперь в учете есть проводки по лизинговым услугам и вычету НДС.

По поступлению лизинговых услуг появились записи по дебету счета затрат и налогу на добавленную стоимость:

После регистрации счета-фактуры в учете отразился вычет по НДС:

Шаг 4. Отразите в книге продаж 1С восстановление НДС с аванса

Если вы поставили к вычету налог с аванса, который оплатили лизингодателю, то ежемесячно делайте восстановление (ДЕБЕТ 76. ВА КРЕДИТ 68.02) на разницу между начислением и уплатой ежемесячных лизинговых услуг. В результате, после истечения срока договора, НДС по авансу должен быть полностью восстановлен.

В нашем примере ежемесячная сумма к восстановлению равна 1 620,37 руб.:

Всего НДС Без НДС
Сумма ежемесячного начисления по лизингу 130 277,78 21 712,96 108 564,81
Сумма ежемесячной уплаты (уменьшается на аванс) 120 555,56 20 092,59 100 462,96
Разница 9 722,22 1 620,37 8 101,85
Срок лизинга (мес.) 36,00
Сумма первоначального взноса (аванса) 350 000,00 58 333,33 291 666,67

Чтобы восстановить налог с авансов зайдите в раздел «Операции» (1) и нажмите на ссылку «Регламентные операции НДС» (2).

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3) и выберете пункт «Формирование записей книги продаж» (4). Откроется форма книги для заполнения.

В форме укажите организацию (5), дату (6) и нажмите кнопку «Заполнить» (7). Вкладка «Восстановление по авансам» автоматически заполнится данными из счета-фактуры на аванс, который вам предоставил лизингодатель. Исправьте данные (8) в соответствии с ежемесячным расчетом и нажмите кнопки «Записать» (9) и «Провести» (10). Нажмите «ДтКт» (11) чтобы посмотреть проводку.

В окне проводок видна запись по восстановлению НДС с выданного аванса (12). В книгу продаж она попадет с кодом 21 «Операции по восстановлению сумм налога…». В дальнейшем вы можете ежемесячно копировать эту запись книги продаж и менять в ней дату, вплоть до последнего месяца лизинга.

Шаг 5. Отразите в 1С 8.3 выкуп предмета лизинга у лизингодателя

Оплату по выкупу оборудования оформите так же, как оплату аванса. Единственное отличие – в счетах расчетов. При выкупе укажите счет 76.07.1 «Арендные обязательства» (1).

После проведения оплаты в учете появятся такие записи:

Чтобы снять оборудование с забалансового счета создайте ручную операцию, как при постановке на счет 001, и сделайте проводку по кредиту забалансового счета (2).

Для приобретения основного средства у лизингодателя зайдите в раздел «Ос и НМА» (3) и кликните на ссылку «Поступление оборудования» (4).

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (5). Откроется форма поступления.

В шапке формы укажите основные реквизиты, в ссылке «Расчеты» (6) укажите счет учета расчетов и авансов 76.07.1. Далее нажмите кнопку «Добавить» (7) и заполните табличную часть данными по поступившему оборудованию (8). В нижней части окна зарегистрируйте счет-фактуру от лизингодателя (9). Для завершения операции проведите документ (10) и проверьте проводки (11).

В учете появились бухгалтерские записи по поступлению оборудования:

Для принятия ОС к учету нажмите на ссылку «Принятие к учету ОС» (12) в разделе «ОС и НМА».

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать», откроется форма принятия к учету ОС. В ней укажите:

  • Событие ОС (13). Выберете «Принятие к учету с вводом в экс.»;
  • Способ поступления (14). Укажите «Приобретение за плату»;
  • Оборудование из накладной от лизингодателя (15).

Далее заполните остальные вкладки, как написано в этой статье. Для завершения операции нажмите кнопку «Провести и закрыть» (16).

Теперь в учете появились проводки по постановке на учет основного средства:

После формирования записей книги покупок в учете появится запись по принятию к вычету налога по приобретенному оборудованию (как вы знаете, НДС по приобретенному основному средству можно принять к вычету только после его постановки на учет):

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1982-kak-v-1s-83-oformit-lizing-esli-imushchestvo-na-balanse-lizingodatelya

Проводки по лизингу автомобиля у лизингополучателя

Как учесть лизинг в 1с 8 3 авто на балансе у лизингодателя

Бухгалтерские проводки по лизингу автомобиля у лизингополучателя имеют определенную специфику, присущую всем операциям по лизингу имущества. В этом материале рассмотрим подробно основные блоки проводок для лизингополучателя при различных условиях договора лизинга.

Лизинг: особенности учета для юридических лиц

Проводки у лизингополучателя, если автомобиль учитывается на его же балансе

Проводки у лизингополучателя, если автомобиль учитывается на балансе лизингодателя

Проводки при выкупе или возврате автомобиля

Итоги

Лизинг: особенности учета для юридических лиц

Взять в лизинг автомобиль в настоящее время могут как физические, так и юридические лица. Но вот обязанность фиксировать операции с таким автомобилем в бухгалтерском и налоговом учете возникает только у юридических лиц.

Одновременно юридические лица могут воспользоваться определенными преференциями, которых нет у физлиц, в частности уменьшить налоговую базу по прибыли на лизинговые платежи и принять к вычету НДС, уплаченный лизингодателю. Важно помнить, что данные преференции применимы при общей системе налогообложения. Использование юрлицами спецрежимов характеризуется своими нюансами, например:

  • при применении УСН «доходы» расходы на лизинг нельзя списать в уменьшение налоговой базы так же, как и другие расходы на ведение деятельности;
  • при применении ЕНВД расчет налога к уплате тоже выполняется по определенным принципам, не включающим вычет из налоговой базы затрат на платежи по договору лизинга.

Далее в материале пойдет речь о бухучете лизинга автомобиля у юрлиц, находящихся на ОСНО. Вопросов налогового учета касаться не будем, поскольку в профессиональной литературе и публикациях имеются некоторые разночтения, связанные с тем, что законодательно вопросы учета лизинга в РФ не отрегулированы в полном объеме.

В подробностях вопросы разграничения бухгалтерских и налоговых проводок представлены в статьях:

Проводки у лизингополучателя, если автомобиль учитывается на его же балансе

В заключенном договоре на лизинг могут быть прописаны 2 варианта учета автомобиля: на балансе лизингодателя (далее для краткости будем называть его ЛД) и на балансе лизингополучателя (далее — ЛП). В отношении получаемого по лизингу авто действуют те же правила бухучета, что и для другого имущества в лизинге.

Любой договор лизинга содержит нюансы, относящиеся к возможности выкупа предмета договора и порядку формирования и уплаты его выкупной стоимости:

  • автомобиль по окончании договора, как правило, переходит в собственность ЛП, но в некоторых случаях может и не переходить и возвращаться ЛД;
  • стоимость выкупа может оплачиваться отдельно в установленный договором срок (обычно в конце договора лизинга), а может включаться в состав периодических платежей (ежемесячных или ежеквартальных).

Стандартные бухгалтерские проводки в случае, если ЛП принимает автомобиль на баланс, будут выглядеть так:

Положения договора

Дт

Кт

проводки

Примечание

Автомобиль переходит в собственность ЛП.

Стоимость выкупа включена в состав платежей

08

76/ Арендные обязательства

Принят на баланс автомобиль и отражена общая сумма долга перед ЛД

Проводка делается на суммарные платежи по договору, за весь период его действия, за вычетом НДС

19

76/ Арендные обязательства

Отражен входной НДС (со всей суммы, учтенной предыдущей проводкой)

01/ Имущество в лизинге

08

Автомобиль введен в эксплуатацию в составе ОС

76/ Арендные обязательства

76/ Расчеты по лизингу

Отражен периодический платеж по договору

Проводка выполняется за каждый период, за который предусмотрен платеж в договоре. Например, ежемесячно. Сумма проводки — вся сумма очередного платежа, с НДС

76/ Расчеты по лизингу

51 (50)

Оплачен периодический платеж

68

19

Принят к вычету НДС

В части «закрытого» лизингового платежа за истекший период по договору.

ВАЖНО! Перечисленный в составе платежа аванс по стоимости выкупа в вычет не берется до фактического выкупа авто. Поэтому в данном случае рекомендуется делать 2 счета-фактуры: на вычет по договорному платежу и на аванс по выкупу

20 (25, 26, 44)

02

Начислена амортизация автомобиля

С месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию.

Автомобиль переходит в собственность ЛП.

Выкупная стоимость не включена в состав лизинговых платежей и платится отдельно в конце договора

08

76/ Арендные обязательства

Принят на баланс автомобиль и отражен долг по договору перед ЛД

Проводка делается на общую сумму платежей по договору, включая стоимость выкупа, без НДС

19

76/ Арендные обязательства

Отражен входной НДС

01/ Имущество в лизинге

08

Автомобиль введен в эксплуатацию в составе ОС

76/ Арендные обязательства

76/ Расчеты по лизингу

Отражен периодический платеж

Проводка выполняется за каждый период, за который предусмотрен платеж в договоре. Например, ежемесячно. Сумма проводки — вся сумма очередного платежа, с НДС

76/ Расчеты по лизингу

51 (50)

Оплата ЛД периодического платежа

68

19

Принят к вычету НДС по периодическому платежу

20 (25, 26, 44)

02/ Амортизация имущества в лизинге

Начислена амортизация автомобиля

С месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию.

Проводки у лизингополучателя, если автомобиль учитывается на балансе лизингодателя

В данном случае учет у ЛП немного проще. Сам автомобиль приходуется на забалансовый счет, амортизация на него ЛП не начисляется и не учитывается.

Условия договора

Дт

Кт

проводки

Примечание

Автомобиль переходит в собственность ЛП.

Цена выкупа включена в состав лизинговых платежей

001 «Имущество в лизинге»

Принят за баланс автомобиль

Проводка делается на сумму (стоимость) автомобиля, за которую его приобрел ЛД. Например, ЛД приобретен автомобиль за 1,5 млн руб. — значит, ЛП приходует автомобиль за балансом по стоимости 1,5 млн руб.

20 (25,26,44)

76/ Лизинговые платежи

Начислен очередной платеж

Без НДС

19

76/ Лизинговые платежи

Отражен входной НДС

76/ Авансы выданные

76/ Лизинговые платежи

Отражен аванс по цене выкупа в составе лизингового платежа

Данная проводка формирует на Кт 76 окончательную сумму, подлежащую уплате за период ЛД

76/ Лизинговые платежи

51 (50)

Оплата ЛД

68

19

Принят к вычету НДС

В части «закрытого» лизингового платежа за истекший период по договору.

Перечисленный в составе платежа аванс по выкупу в вычет не списывается до фактического выкупа объекта

Автомобиль переходит в собственность ЛП.

Цена выкупа не включена в состав лизинговых платежей и оплачивается отдельно

001 «Имущество в лизинге»

Принят за баланс автомобиль

20 (25, 26, 44)

76/ Лизинговые платежи

Начислен очередной платеж

Без НДС

19

76/Лизинговые платежи

Отражен входной НДС

76/ Лизинговые платежи

51 (50)

Оплата ЛД

68

19

Принят к вычету НДС

Проводки при выкупе или возврате автомобиля

Как уже отмечалось выше, весь учет операций по лизингу, включая выкуп/возврат автомобиля, зависит от того, какие условия прописаны в договоре. Для рассматриваемого нами ЛП будут характерны такие распространенные нюансы:

  • Если автомобиль учтен на балансе ЛП, то его по завершении расчетов по выкупу с ЛП необходимо перевести из категории объектов в лизинге в категорию собственных объектов:

проводки

Дт

Кт

Примечание

Выкупленный автомобиль переводится в собственные основные средства

01/ Основные средства

01/ Имущество в лизинге

В той сумме, в какой был оприходован при получении

Аналогично поступаем с амортизацией, которую успели начислить за время действия договора

02/ Амортизация имущества в лизинге

02/ Амортизация

В той сумме, которая накопилась на 02 для лизинга к моменту выкупа

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! После перевода выкупленного автомобиля в состав собственных основных средств можно ставить в вычет НДС по авансам в счет выкупа.

  • Если автомобиль до выкупа учитывался на балансе ЛД, то ЛП при выкупе совершает такие операции:

проводки

Дт

Кт

Примечание

Выкупленный автомобиль снимается с забалансового учета

001/ Имущество в лизинге

В той сумме, в какой был оприходован при получении по договору лизинга

Выкупленный автомобиль принимается на баланс

08

76

На 76 может быть 2 варианта учета:

  • 76/ Авансы выданные — если цена выкупа входила в состав арендных платежей;
  • 76/ Расчеты по лизингу — если цена выкупа оплачивалась отдельно

Далее ЛП ведет учет выкупленного автомобиля как обычного основного средства, полученного, например, при купле-продаже. НДС со стоимости выкупа принимается в вычет стандартным порядком.

  • Иногда встречается ситуация, когда автомобиль должен быть возвращен ЛД по окончании договора. Для бухгалтерии ЛП это упрощает учетную задачу, т. к. обычно если автомобиль подлежит возврату, то он не переходит на баланс ЛП. Учет выбытия такого автомобиля в данном случае будет похож на учет обычной аренды. По завершении лизинговых платежей и по факту возврата автомобиля его нужно снять с забалансового счета 001. Оплата выкупной стоимости у ЛП отражена не будет, оприходование авто на баланс тоже.

Итоги

Проводки по лизингу автомобиля будут зависеть от того, какие условия прописаны в договоре. И у ЛД, и у ЛП возможны разные блоки проводок в зависимости от того, на чьем балансе учитывается авто, каким образом оплачивается цена выкупа, а также от того, что происходит с автомобилем по окончании договора: переходит он в собственность ЛП или же возвращается ЛД.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/provodki_po_lizingu_avtomobilya_u_lizingopoluchatelya/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.